内部审计实施方案范文 内部审计实施方案范文一：内部审计实实施方案为进一步加强学校校财务管理，规范学校财务行行为，促进全县教育事业持续续健康发展，根据教育内下面是小编为大家整理的内部审计实施方案范文 ,供大家参考。
内部审计实施方案范文
一：内部审计实实施方案
为进一步加强学校校财务管理，规范学校财务行行为，促进全县教育事业持续续健康发展，根据教育内部审审计工作有关规定，结合我县县财务管理实际，经局长办公公会研究决定制定如下实施方方案。
一、指导思想和工作作目标
坚持以“三个代表””重要思想和国家农村义务教教育经费保障机制有关政策为为指导，全面落实科学发展观观，紧紧围绕创办人民满意教教育县，坚持“依法依规、实实事求是、客观公正、规范行行为”的原则，有步骤、有重重点地对我县中小学实施审计计，为领导决策提供依据。
二、审计对象与范围
（一一）审计对象
全县公办中小小学和中心校，具体包括公办办的乡镇中小学、县直中小学学、幼儿园。
（二）审计的的范围
1、时间范围：学校校财务收支审计主要审计某某某年至今学校财务收支情况；；
2、经费范围：即学校所所有经费，具体包括学校生均均公用经费、各种专项资、项项目资金、教师津贴补贴、遗遗属补助、勤工俭学经费和学学校食堂经营管理经费等。
教体局局内部审计以规范行为目的。。根据目前我县中小学财务管管理的实际和经费使用情况，，审计工作的重点为以下几个个方面：
（一）学校收费情情况
1、学校是否全面落实实义务教育阶段全免政策，加加强寄宿制贫困学生生活费补补助公示工作，确保补助工作作的公开、公正。
2、高中中招收“择校生”是否执行了了“三限”政策，高中“择校校生”比例是否超过当年实际际招生总人数的30%。严禁禁学校降低录取分数、提高收收费标准或在限定标准外收取取其他费用。
3、审计核定学生生人数，看有无虚报冒领、套套取国家专项经费的行为。
4、审计生均公用经费的运运行情况。生均公用经费能否否安全顺利运行，公用经费下下拨到乡镇财政所之后，资金金能否及时、足额直接拨付到到各中小学校。对不能及时到到位甚至截留、克扣、挪用公公用经费者，建议给责任人通通报批评，直至追求党、政纪纪处分和法律责任。
5、审审计公用经费的管理和使用是是否规范。审批制度和理财小小组是否健全，小学指出3000元以内，初中指出5000元以内，由校长审批，超过过限额，由各学校成立不少于于三人的民主理财小组集体讨讨论后方可支出；支出程序是是否正确，学校经费的支出要要按审批权限，有经办人签字字，学校法人签字后，有会计计报账，实行审批、开支两条条线，严禁一人暗箱操作；账账务是否公开，民主理财制度度、学校开支要一月一公开，，做到收支相符，公开结果存存档备查。
（四））审计贫困学生资助经费使用用情况。重点审计高中和各级级各类职业学校，查有无弄虚虚作假、克扣、截留、挪用等等违规违纪现象，一经发现，，给予严肃处理，情节严重的的移交纪检监察机关查处。
（五）审计单位资产的管理理和使用情况。查看固定资产产总账和明细账，对照实物，，看有无公物私用，贪污，毁毁坏、丢失等失职渎职的校长长或其他人员。
（七）学校校食堂小卖部、房租等其它经经费管理情况
四、审计时间间安排
本次审计工作时间自自至，共计90天：
4月1日———4月5日）。下发审计通知知书，审计小组制定审计方案案。
44月6日——6月16日）
2、对职业中专、、进修学校、一高、二高、三三高、吴台职高、实验中学、、实验小学、实验幼儿园、聋聋哑学校进行审计。
3、汇汇总审计情况，并对审计中发发现的问题进行追溯审计。
-），就就审计问题进行沟通，撰写审审计报告，出具审计报告征求求意见稿，建立审计档案，以以及在需要时进行复审和后续续审计。
五、审计方法
（一一）内部审计工作主要审计学学校收支情况，弄清学校收入入和支出状况，了解学校整个个财务运行情况，了解学校资资产管理状况，了解学校资金金使用效益情况，并以此从一一个侧面来反映学校校长在执执
行财务制度，规范财务行为为，加强财会队伍建设，促进进教育教学管事方面的经验和和做法，找出存在的问题，以以更好地促进工作。
（二））实行审计和检查相结合，突突出学校财务收支审计，兼顾顾学校财务检查.
六、、审计领导小组
副组长：从严杰、屈屈振
审计组成员：王永固固、于超、孙立志、张凤华、、刘杰
为完善和规范公公司内部审计管理，明确审计计责任，加强内部控制，防范范经营风险，维护财经法纪，，根据公司《审计工作暂行规规定》《物资供应管理体系》》的相关规定，以及国家相关关法律、法规的基本原则，结结合公司实际情况，制定本方方案。
一、审计工作内容
1)准建报告告或派工单；
2)审批后的的施工图纸；
3)工程量清清单；
5)工程程合同及相关单据；
6)使使用部门的验收签章。
3..对公司固定资产投资等重大大项目的管理及使用进行审计计。
4.公司决策层指定专专项的审计。
1.采购业务审计程序
1)采购业务审计实施合同生生效前审计。
2)审计部受受理合同生效前、经各事业部部总经理签批并已录入ERPP系统后的采购合同。
2..基建、维修项目审计程序
1)基建项目及1万元（含11万元）以上金额的维修项目目实施工程合同生效前审计；；
2)1万元以下的维修项项目进行结算审计。
3)审审计部受理公司分管基建、维维修项目的领导签批后的工程程（维修）合同。
1、采购业务审计应应于审计部受理后1个工作日日（8工时）内完成。受理时时间从采购合同（纸质版）收收到时间和ERP系统提交审审批时间两者较晚者起计；审审计驳回后再次提交的采购合合同不连续计算驳回前受理时时间。
3、特定项目审计在所所要求的时间内完成。
4、、急件审计由所属部门领导通通知审计部进行。
1.事业部总经经理签批后的合同金额与审计计通过时的合同金额之差为采采购业务审减额。
2.公司司分管基建、维修项目的领导导签批后的工程（维修）合同同金额与审计通过时的合同金金额之差为基建维修项目审减减额。
1..采购部门年终绩效考核时，，提成奖基数扣除采购业务审审减额的10倍金额后才予计计提。
2.基建、维修项目目存在审减额的，以审减额的的10倍金额为依据对责任部部门进行相应处理。
3.其其他业务的审计处理将参照上上述两类实行。
根据《贵贵州省国家税务局关于开展某某某年全省国税系统税收执法法检查及内部审计工作的通知知》（黔国税函〔某某〕1666号）精神，现结合我市国国税系统实际，拟定某某年度度内部审计工作实施方案。
（一）某某某年，市局拟对六枝特区国国家税务局、钟山区国家税务务局、钟山经济开发区国家税税务局开展内部审计工作，对对盘县国家税务局开展后续审审计。
某某年—某某某年度的内部控制制度、预算算编制与执行、财务收支管理理、固定资产管理、专项经费费管理、基本建设管理及政府府采购管理等情况进行审计；；对盘县国家税务局某某年审审计意见落实情况进行后续审审计。
2个年度。
二、审计重点点内容
（一）内部控制制度度的制定与执行情况。上级下下达的制度是否及时转发；本本单位制定的财务管理各环节节控制制度是否健全、合理，，有无与上级制度相悖的现象象；各项内控制度执行是否有有效；财务软件使用是否规范范；银行预留印鉴是否分开保保管；出纳日记账是否按日顺顺序登记。
（二）贯彻落实实预算管理制度情况。预算编编制是否完整，是否将本部门门收支全部纳入预算管理、实实行了收支两条线；预算编制制是否合理、合规，有无代编编预算、随意追加预算情况；；是否落实经费最低
保障线制制度；项目经费和基本经费是是否被挤占、挪用；专项经费费是否做到专款专用，开支范范围是否符合规定。
（三））贯彻落实财务制度情况。某某某年清理津补贴后，有无新新增津贴补贴、奖金项目，有有无提高原有津贴补贴、奖金金或扩大发放范围的现象；财财务核算是否真实、准确、完完整，经费支出是否按规定的的范围和标准开支，手续是否否完备，记账是否及时，结构构是否合理；编制和汇总决算算报表有无随意调整科目、虚虚列支出、随意结转、瞒报漏漏报现象；债权债务等往来款款项是否及时、有效清理，是是否存在违反规定的个人借款款和无预算关系单位借款等问问题；账户开设是否合规，手手续是否完备；有无账外资金金、私设“小金库”问题。
（六）贯彻落实政府采购管理理制度情况。是否按规定实施施政府采购；采购方式是否合合法，是否存在应公开未公开开招标问题；是否按规定权限限采购；采购合同的管理、执执行是否规范，项目验收是否否严格，付款手续是否健全。。
（七）领导干部履行经济济责任情况。重点审计领导干干部任期内贯彻落实国家的财财经法律、法规和税务总局有有关财经纪律、财务规定的情情况。内部财务控制制度是否否建立健全并严格执行；是否否按有关规定编制预算并严格格执行；重大财务事项是否按按规定由局长办公会讨论研究究；是否按规定配备专职财务务人员和审计人员；是否进行行了财务审计和领导干部经济济责任审计；领导干部个人是是否认真执行财经纪律和廉政政制度规定。
（八）以前年年度审计意见或决定执行情况况。对下达的审计意见或审计计决定是否存在应执行未执行行、应整改未整改的问题，审审计发现的问题是否再次发生生。
三、工作要求
（一））加强配合
为更有效发挥内内部审计工作在促进财务规范范管理、完善自我监督约束机机制、提高资金使用效益等方方面的作用，市局建立内部审审计与执法检查、执法监察联联席会议制度，负责对整个内内部审计工作全过程的各项重重大事宜协调和落实。市局相相关部门和各县区局要大力配配合内部审计工作，在人员调调配、审计成果利用等方面予予以充分支持，为开展内部审审计创造有利条件。
（二））确保质量
（三三）注重实效
对审计发现的的问题，在定性准确的基础上上，市局及时下达财务审计意意见，要求被审单位限期整改改、执行，并将整改执行情况况书面报告市局。市局对整改改落实情况将进行专门检查和和后续审计，避免出现查而不不改、查而不处的现象。